“Wat nu?” is een vraag die veel gezinnen stellen, vooral degenen die op federaal niveau uitgebreide kinderbelastingkredieten begonnen te ontvangen, alleen om te zien dat ze eind vorig jaar niet door het Congres werden verlengd.
De economische en maatschappelijke voordelen op korte termijn van de uitgebreide wetgeving voor kinderbelastingkredieten van de federale overheid in 2021 zijn niet onopgemerkt gebleven door de staatswetgevers. De succesvolle impact van het uitgebreide kinderbelastingkrediet van de federale overheid voor 2021 heeft een aantal staten ertoe aangezet om soortgelijke belastingverminderingen in te voeren voor in aanmerking komende gezinnen. Een steeds groter wordende lijst van staten lijkt het heft in eigen handen te nemen bij het uitvaardigen (of versterken) van wetgeving die gericht is op het creëren van belastingbesparingen voor gezinnen die deze het meest nodig hebben.
Meer en meer staatswetgevers pleiten voor belastingverlichting voor hun inwonende gezinnen. Belastingvermindering, voor de meeste deelnemende staten, neemt de vorm aan van een kinderbelastingkrediet op staatsniveau dat een aanvulling vormt op elk in aanmerking komend belastingkrediet voor kinderen waarvoor het gezin in aanmerking komt bij hun federale aangifte. Daarom is het vanuit een planningsperspectief belangrijk om op de hoogte te zijn van:
- welke staten voeren kinderbelastingwetgeving uit?
- wie komt in aanmerking?
- hoeveel belastingvermindering kan worden verwacht?
Belastingjaar 2021 – Herziening van het uitgebreide kinderbelastingkrediet
Veel gezinnen hebben hun belastingaangifte 2021 al ingediend. Gezinnen die nog geen aangifte hebben gedaan, hebben echter tot 15 oktober om te profiteren van het uitgebreide kinderbelastingkrediet van het federale Amerikaanse reddingsplan voor belastingjaar 2021. Hieronder vindt u een samenvatting van die verbeteringen in de federale belastingwetgeving:
- Verhoging van de geschiktheidsleeftijd van kinderen met één jaar, om kinderen tot 17 jaar op te nemen
- Het kredietbedrag verhogen van $ 2.000 per kind naar $ 3.000 per kind, voor kinderen van 6 tot 17 jaar
- Het krediet verhogen met $ 600 (tot $ 3.600 per kind) voor kinderen jonger dan 6 jaar
- De kinderkorting volledig terugvorderen
Vóór 2021 bood een zeer beperkt aantal staten elke vorm van belastingvermindering voor kinderen aan voor gezinnen. Het succes van de verbeteringen van de federale belastingkredieten voor kinderen in 2021 zorgde voor meer aandacht van de staatspolitie. Als gevolg hiervan is de lijst van staten die een onderdeel van de kinderbelastingvermindering hebben ingevoerd de afgelopen jaren blijven groeien. Sommige staten hebben al wijzigingen in de belastingwetgeving doorgevoerd die de wijzigingen in de federale belastingkredieten voor kinderen meeliften, terwijl andere staten ervoor hebben gekozen om wijzigingen in de belastingwetgeving door te voeren die minder direct verband houden met de federale wetgeving.
Het in kaart brengen
Tot dusver hebben de volgende staten wetgeving aangenomen die voorziet in een zekere mate van kinderbelastingvermindering voor 2022 en/of jaren daarna, hetzij in de vorm van een terugbetaalbare of niet-terugbetaalbare staatsbelastingvermindering:
| Californië | Maine | New Mexico |
| Colorado | Maryland | New York |
| Connecticut | Massachusetts | Oklahoma |
| Idaho | New Jersey | Vermont |
Het bedrag van de kinderkorting, evenals de vraag wie in aanmerking komt voor belastingvermindering, kan van staat tot staat sterk verschillen. Een overzicht van de deelnemende staten onthult een breed spectrum van belastingaangifteomstandigheden waarin gezinnen staatssteun voor kinderbelastingkrediet kunnen krijgen. Voor het grootste deel richten staten hun geschiktheid voor kinderbelastingkredieten op inkomensniveaus; de inkomensdrempels voor kwalificatie zijn echter bijna net zo divers als het bedrag van het krediet zelf.
Maryland heeft bijvoorbeeld een inkomenslimiet (naast andere vereisten) van slechts $ 6.000, terwijl Connecticut een inkomensniveau van wel $ 200.000 toestaat voor gehuwde, gezamenlijke paren. Evenzo kan het bedrag van de kinderkorting zelf ook per staat verschillen. In sommige gevallen kan het krediet een percentage zijn van het federale belastingkrediet voor kinderen en terugbetaalbaar (dwz Colorado, New York) of niet-terugbetaalbaar (Oklahoma). Andere staten mogen alleen een vast kinderbelastingkrediet verstrekken en dit toestaan als terugbetaalbaar (Vermont) of niet-terugbetaalbaar (Idaho).
Uitdagingen voor belastingwetten
De uitdaging voor beoefenaars is om niet alleen bekend te zijn met de staten die al wetgeving hebben uitgevaardigd over kinderbelastingkredieten, maar ook om op de hoogte te zijn van de andere staten die dit overwegen. Sommige staten zullen later dit jaar mogelijk nieuwe wetgeving aannemen, net op tijd om het belastingaangifteseizoen van 2022 te beïnvloeden. Staten die momenteel verbeteringen in de kinderbelastingkorting (of aftrek) overwegen, zijn Illinois, Michigan, North Carolina en Rhode Island.
Onnodig te zeggen dat de kinderbelastingkorting voor veel staten een zich ontwikkelend gebied van de belastingwetgeving blijft. Dit lijkt de richting te zijn die staten opgaan, ondanks het feit dat een verlenging van het uitgebreide kinderbelastingkrediet van de federale overheid in 2021 niet waarschijnlijk lijkt in de nabije toekomst.
